Bedrageristrekant - mulighed, incitament, rationalisering

Bedragerietrekanten er en ramme, der ofte bruges i revision for at forklare motivationen bag en persons beslutning om at begå bedrageri. Bedrageritrekanten skitserer tre komponenter, der bidrager til at øge risikoen for svindel: (1) mulighed, (2) incitament og (3) rationalisering.

Bedrageri trekant

Hurtigt resume:

  • Bedrageritrekanten er en ramme, der bruges til at forklare motivationen bag en persons beslutning om at begå bedrageri.
  • Bedrageri-trekanten består af tre komponenter: (1) Mulighed, (2) Incitament og (3) Rationalisering.
  • Bedrageri henviser til bedrag, der er bevidst og forårsaget af en medarbejder eller organisation til personlig gevinst.

Hvad er svig?

Bedrageritrekanten bruges til at forklare motivationen bag et bedrageri. Men hvad er egentlig bedrageri?

Bedrageri henviser til et bedrag, der er forsætligt og forårsaget af en medarbejder eller organisation Typer af organisationer Denne artikel om de forskellige typer organisationer udforsker de forskellige kategorier, som organisationsstrukturer kan falde i. Organisatoriske strukturer til personlig vinding. Med andre ord er svig en bedragersk aktivitet, der bruges til at vinde en fordel eller generere en ulovlig fortjeneste. Derudover kommer den ulovlige handling til gode for gerningsmanden og skader andre involverede parter.

For eksempel begår en medarbejder, der lommer kontanter fra virksomhedens register, bedrageri. Medarbejderen ville have fordel af at få yderligere kontanter på virksomhedens bekostning.

Nedenfor diskuterer vi komponenterne i svindeltrekanten, der bidrager til at øge risikoen for svindel.

Bedragerietrekanten - mulighed

Mulighed henviser til omstændigheder, der tillader svig at forekomme. I svindeltrekanten er det den eneste komponent, som en virksomhed udøver fuld kontrol over. Eksempler, der giver muligheder for bedrageri, inkluderer:

1. Svag intern kontrol

Intern kontrol er processer og procedurer, der implementeres for at sikre integriteten af ​​regnskabsmæssige og økonomiske oplysninger. Svag intern kontrol såsom dårlig adskillelse af opgaver, manglende kontrol og dårlige dokumentationsprocesser giver anledning til bedrageri.

2. Dårlig tone øverst

Tone øverst Tone øverst Tone øverst, der ofte omtales i revision, bruges til at definere en virksomheds ledelse og bestyrelses ledelse og deres forpligtelse til at være ærlig og etisk. Tonen øverst angiver en virksomheds kulturelle miljø og virksomhedens værdier. henviser til den øverste ledelse og bestyrelsens engagement i at være etisk, vise integritet og være ærlig. En dårlig tone øverst resulterer i en virksomhed, der er mere modtagelig for svig.

3. Utilstrækkelig regnskabspraksis

Regnskabspraksis henviser til, hvordan poster i årsregnskabet registreres. Dårlig (utilstrækkelig) regnskabspraksis kan give medarbejderne en mulighed for at manipulere tal.

Tilskyndelse

Incitament, alternativt kaldet pres, henviser til en medarbejders tankegang mod bedrageri. Eksempler på ting, der giver incitamenter til at begå bedrageri inkluderer:

1. Bonusser baseret på en økonomisk metric

Almindelige finansielle metrics, der bruges til at vurdere en medarbejders præstationer, er indtægter og nettoindkomst Nettoindtægt Nettoindkomst er en nøglepost, ikke kun i resultatopgørelsen, men i alle tre hovedregnskaber. Mens det nås gennem resultatopgørelsen, bruges nettoresultatet også i både balance og pengestrømsopgørelse. . Bonusser, der er baseret på en økonomisk måling, skaber pres for medarbejderne til at nå mål, som igen kan få dem til at begå bedrageri for at nå målet.

2. Investor og analytiker forventninger

Behovet for at imødekomme eller overgå investor- og analytikernes forventninger kan skabe pres for bedrageri.

3. Personlige incitamenter

Personlige incitamenter kan omfatte ønske om at tjene flere penge, behovet for at betale personlige regninger, en spilafhængighed osv.

Bedrageri-trekanten - rationalisering

Rationalisering henviser til en persons retfærdiggørelse for at begå bedrageri. Eksempler på almindelige rationaliseringer, som svindelforpligtere bruger, inkluderer:

1. “De behandlede mig forkert”

En person kan være ondskabsfuld overfor sin leder eller arbejdsgiver og mener, at begå bedrageri er en måde at få tilbagebetaling på.

2. “Den øverste ledelse gør det også”

En dårlig tone øverst kan få et individ til at følge i fodsporene for dem, der er højere i virksomhedshierarkiet. Virksomhedsstruktur Virksomhedsstruktur henviser til organisationen af ​​forskellige afdelinger eller forretningsenheder inden for en virksomhed. Afhængig af en virksomheds mål og branchen.

3. “Der er ingen anden løsning”

En person kan tro, at de kan miste alt (for eksempel at miste et job), medmindre han eller hun begår bedrageri.

Relaterede målinger

Finance tilbyder Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Deltag i 350.600+ studerende, der arbejder for virksomheder som Amazon, JP Morgan og Ferrari-certificeringsprogram for dem, der ønsker at tage deres karriere til det næste niveau. For at fortsætte med at lære og udvikle din videnbase, bedes du udforske de yderligere relevante finansressourcer nedenfor:

  • Revision Væsentlighed Tærskel ved revision Væsentlighedstærsklen i revision refererer til det benchmark, der anvendes til at opnå rimelig sikkerhed for, at en revision ikke opdager væsentlig fejlinformation
  • Cash Larceny Cash Larceny Cash larceny henviser til den handling at stjæle kontanter, der allerede er registreret i regnskaberne i en bestemt periode. Dette bedrageri begås
  • Forensic Accounting Forensic Accounting Forensic Accounting er efterforskningen af ​​svig eller økonomisk manipulation ved at udføre ekstremt detaljeret forskning og analyse af finansiel information. Kriminalteknikere hyres ofte til at forberede sig på retssager i forbindelse med forsikringskrav, insolvens, underslæb, svig - enhver form for økonomisk tyveri.
  • Key Performance Indicators (KPIs) Key Performance Indicators (KPIs) Key Performance Indicators (KPIs) er metrics, der bruges til periodisk at spore og evaluere en organisations præstationer mod opnåelse af specifikke mål. De bruges også til at måle en virksomheds samlede præstationer