CVP-analysevejledning - Sådan udføres omkostnings-, volumen-, profitanalyse

Omkostningsvolumen-fortjeneste-analyse (CVP-analyse), også almindeligvis benævnt break-even-analyse, er en måde for virksomheder at bestemme, hvordan ændringer i omkostninger (både variable og faste faste og variable omkostninger er noget, der kan klassificeres i flere måder afhængigt af karakteren.En af de mest populære metoder er klassificering efter faste omkostninger og variable omkostninger.Faste omkostninger ændres ikke med stigninger / fald i produktionsenheder, mens variable omkostninger er udelukkende afhængige) og salgsmængde påvirker en virksomheds fortjeneste. Med denne information kan virksomheder bedre forstå den samlede præstation ved at se på, hvor mange enheder der skal sælges for at bryde lige eller for at nå en bestemt fortjenstgrænse eller sikkerhedsmargenen.

For at lære mere, start vores økonomiske modelleringskurser!

Komponenter i CVP-analyse

Der er flere forskellige komponenter, der tilsammen udgør CVP-analyse. Disse komponenter involverer forskellige beregninger og forhold, der vil blive opdelt mere detaljeret i denne vejledning.

Hovedkomponenterne i CVP-analysen er:

1. CM-forhold og variabelt omkostningsforhold
2. Break-even point (i enheder eller dollars)
3. Sikkerhedsmargen
4. Ændringer i nettoindkomst
5. Grad af driftsudnyttelse

For korrekt implementering af CVP-analyse skal vi først se på resultatopgørelsens bidragsmarginformat.

Opsætning af CVP-analyse

Den normale resultatopgørelse følger rækkefølgen af ​​indtægter minus omkostninger ved solgte varer og giver bruttomargin, mens indtægter minus omkostninger fører til nettoindkomst. En indtægtsopgørelse over bidragsmargen følger et lignende koncept, men bruger et andet format ved at adskille faste og variable omkostninger Faste og variable omkostninger Omkostninger er noget, der kan klassificeres på flere måder afhængigt af dens art. En af de mest populære metoder er klassificering efter faste omkostninger og variable omkostninger. Faste omkostninger ændres ikke med stigninger / fald i produktionsenhedsenheder, mens variable omkostninger udelukkende er afhængige.

Bidragsmargenen er produktets salgspris minus de variable omkostninger forbundet med at producere det produkt. Denne værdi kan angives i alt eller pr. Enhed.

Bidragsmargin (CM) Resultatopgørelse Eksempel:

Overvej følgende eksempel for at beregne de fem vigtige komponenter, der er anført ovenfor.

XYZ Company har følgende resultatopgørelse over bidragsmargen:

# 1 CM-forhold og variabel omkostningsgrad

CM-forhold og variable omkostningsforhold er tal, som virksomheder generelt vil se for at få en idé om, hvor betydelige variable omkostninger er.

CM-forhold = bidragsmargen / salg

Variabel omkostningsgrad = Samlede variable omkostninger / salg

Et højt CM-forhold og et lavt variabelt omkostningsforhold indikerer lave niveauer af afholdte variable omkostninger.

# 2 Break-Even Point

Break-even point (BEP), i enheder, er antallet af produkter, virksomheden skal sælge for at dække alle produktionsomkostninger. Ligeledes er break-even-punktet i dollars det antal salg, virksomheden skal generere for at dække alle produktionsomkostninger.

Formlen for break-even point (BEP) er:

BEP = samlede faste omkostninger / CM pr. Enhed

BEP, i enheder, ville være lig med 240.000 / 15 = 16.000 enheder. Derfor, hvis virksomheden sælger 16.000 enheder, vil overskuddet være nul, og virksomheden vil "bryde lige" og kun dække produktionsomkostningerne.

# 3 Ændringer i nettoindkomst (hvad-hvis-analyse)

Det er ret almindeligt, at virksomheder vil estimere, hvordan deres nettoindkomst vil ændre sig med ændringer i salgsadfærd. For eksempel kan virksomheder bruge salgspræstationsmål eller nettoindkomstmål til at bestemme deres virkning på hinanden.

I dette eksempel, hvor mange enheder skal virksomheden sælge, hvis ledelsen vil tjene et overskud på mindst $ 100.000?

Vi kan anvende den passende hvad-hvis-formel nedenfor:

antal enheder = (faste omkostninger + målfortjeneste) / CM-forhold

Derfor skal virksomheden sælge mindst 22.666 enheder for at tjene mindst $ 100.000 i nettoindkomst.

For at lære mere, start vores økonomiske modelleringskurser!

# 4 Sikkerhedsmargen

Derudover vil virksomheder muligvis også beregne sikkerhedsmargenen. Dette kaldes almindeligvis virksomhedens "wiggle room" og viser, hvor meget salget kan falde og alligevel stadig bryde lige.

Formlen for sikkerhedsmargenen er:

Sikkerhedsmargin = Faktisk salg - break-even salg

Sikkerhedsmargenen i dette eksempel er:

Faktisk salg - Break even salg = $ 1.200.000 - 16.000 * $ 60 = $ 240.000

Denne margin kan også beregnes som en procentdel i forhold til det faktiske salg: 240.000 / 1.200.000 = 20%.

Derfor kan salget falde med $ 240.000 eller 20%, og virksomheden mister stadig ikke penge.

# 5 Grad af driftsudnyttelse (DOL)

Endelig kan graden af ​​driftsudnyttelse (DOL) beregnes ved hjælp af følgende formel:

DOL = CM / nettoindkomst

Så DOL i dette eksempel er $ 300.000 / 60.000 = 5.

DOL-nummeret er et vigtigt tal, fordi det fortæller virksomhederne, hvordan nettoindkomst ændrer sig i forhold til ændringer i salgstal. Mere specifikt betyder tallet 5, at en 1% ændring i salget vil medføre en forstørret 5% ændring i nettoindkomsten.

Mange tror måske, at jo højere DOL, jo bedre for virksomheder. Jo højere tallet er, jo højere er risikoen, fordi en højere DOL også betyder, at et fald i salget på 1% vil medføre et forstørret, større fald i nettoindtægten og i sidste ende mindske dens rentabilitet.

CVP-analyse og beslutningstagning

Ved at lægge alle brikkerne sammen og gennemføre CVP-analysen kan virksomheder derefter træffe beslutninger om, hvorvidt de skal investere i visse teknologier, der vil ændre deres omkostningsstrukturer og bestemme virkningerne på salg og rentabilitet meget hurtigere.

Lad os for eksempel sige, at XYZ Company fra det foregående eksempel overvejede at investere i nyt udstyr, der ville øge de variable omkostninger med $ 3 pr. Enhed, men kunne reducere de faste omkostninger med $ 30.000. I dette beslutningsproces kan virksomheder let bruge tallene fra CVP-analysen til at bestemme det bedste svar.

Den sværeste del i disse situationer involverer at bestemme, hvordan disse ændringer vil påvirke salgsmønstre - vil salget forblive relativt ens, vil de stige, eller vil de gå ned? Når salgsestimater bliver noget fornuftige, bliver det bare et spørgsmål om antal knasende og optimering af virksomhedens rentabilitet.

Download den gratis skabelon

Indtast dit navn og din e-mail i nedenstående formular og download den gratis skabelon nu!

Yderligere ressourcer

Dette har været en omfattende guide til CVP-analyse. For at lære mere anbefaler vi stærkt disse yderligere finansressourcer:

• Variable vs Fixed Costs Fixed and Variable Costs Cost er noget, der kan klassificeres på flere måder afhængigt af dens art. En af de mest populære metoder er klassificering efter faste omkostninger og variable omkostninger. Faste omkostninger ændres ikke med stigninger / fald i produktionsenhedsenheder, mens variable omkostninger udelukkende er afhængige
• Analyse af årsregnskaber Analyse af regnskaber Sådan udføres analyse af regnskaber. Denne vejledning vil lære dig at udføre regnskabsanalyse af resultatopgørelse, balance og pengestrømsopgørelse inklusive margener, nøgletal, vækst, likviditet, gearing, afkast og rentabilitet.
• FP&A karrierevejledning Job Gennemse jobbeskrivelser: krav og færdigheder til jobannoncer i investeringsbank, aktieforskning, treasury, FP&A, corporate finance, regnskab og andre finansområder. Disse jobbeskrivelser er udarbejdet ved at tage de mest almindelige lister over færdigheder, krav, uddannelse, erfaring og andet
• FP&A interviewspørgsmål FP&A interviewspørgsmål FP&A interviewspørgsmål og svar. Denne liste inkluderer de mest almindelige interviewspørgsmål, der bruges til at ansætte til job inden for finansiel planlægning og analyse (FP&A) såsom analytiker- og lederstillinger. Baseret på omfattende forskning og feedback fra fagfolk i virksomheder har denne liste de mest sandsynlige interviewspørgsmål