Det tilgodehavende omsætningsforhold, også kendt som debitors omsætningsgrad, er et effektivitetsforhold Finansielle nøgletal Nøgletal oprettes ved brug af numeriske værdier taget fra årsregnskabet for at få meningsfuld information om en virksomhed, der måler, hvor effektivt en virksomhed indsamler indtægter - og i forlængelse heraf, hvor effektivt det bruger sine aktiver. Omsætningsforholdet til kundefordringer måler antallet af gange over en given periode, hvor en virksomhed indsamler sine gennemsnitlige tilgodehavender tilgodehavender Tilgodehavende tilgodehavender (AR) repræsenterer en virksomheds kreditsalg, som endnu ikke er fuldt betalt af sine kunder, et aktuelt aktiv på balancen. Virksomheder tillader deres kunder at betale i en rimelig, længere periode, forudsat at vilkårene er aftalt. .
Billede: Finansens finansielle analysekurser.
Omsætningsformel for tilgodehavender
Formlen for det tilgodehavende omsætningsforhold er som følger:
Omsætningsgrad for tilgodehavender = nettokreditsalg / gennemsnitlige tilgodehavender
Hvor:
- Netto kredit salg Kredit salg Kredit salg henviser til et salg, hvor det skyldte beløb vil blive betalt på et senere tidspunkt. Med andre ord er kreditsalg køb foretaget af kunder, der ikke fuldt ud betaler kontant på købstidspunktet. er salg, hvor kontanter indsamles på et senere tidspunkt. Formlen for nettokreditsalg er = Salg på kredit - Salgsafkast - Salgstillæg.
- Gennemsnitlige tilgodehavender er summen af start- og afslutningskonti over en tidsperiode (såsom månedligt eller kvartalsvis) divideret med 2.
Eksempel på omsætningsforhold for tilgodehavender
Trinity Bikes Shop er en detailbutik, der sælger cykeludstyr og cykler. På grund af faldende kontantsalg er John, CEO CEO A CEO, forkortelse for Chief Executive Officer, den højest rangerede person i en virksomhed eller organisation. Administrerende direktør er ansvarlig for en organisations overordnede succes og for at træffe ledelsesmæssige beslutninger på øverste niveau. Læs en jobbeskrivelse, beslutter at udvide kreditsalget til alle sine kunder. I regnskabsåret, der sluttede den 31. december 2017, var der $ 100.000 brutto kredit salg og afkast på $ 10.000. Start- og afslutningskonti for året var henholdsvis $ 10.000 og $ 15.000. John vil vide, hvor mange gange hans firma indsamler sine gennemsnitlige tilgodehavender i løbet af året.
Derfor indsamlede Trinity Bikes Shop sine gennemsnitlige tilgodehavender ca. 7,2 gange i løbet af regnskabsåret Regnskabsåret (regnskabsåret) Et regnskabsår (regnskabsåret) er en periode på 12 måneder eller 52 uger, der anvendes af regeringer og virksomheder til regnskabsmæssige formål til at formulere årlig finansiel rapporter. Et regnskabsår (FY) følger ikke nødvendigvis kalenderåret. Det kan være en periode som 1. oktober 2009 - 30. september 2010. sluttede 31. december 2017.
Omsætningsregnskab i dage
Den tilgodehavende omsætning i dage viser det gennemsnitlige antal dage, det tager en kunde at betale virksomheden for salg på kredit.
Formlen for den tilgodehavende omsætning i dage er som følger:
Tilgodehavende omsætning i dage = 365 / Tilgodehavende omsætningsforhold
Bestemmelse af den tilgodehavende omsætning i dage for Trinity Bikes Shop i eksemplet ovenfor:
Tilgodehavende omsætning i dage = 365 / 7,2 = 50,69
Derfor tager den gennemsnitlige kunde cirka 51 dage til at betale deres gæld til butikken. Hvis Trinity Bikes Shop opretholder en politik for betalinger foretaget på kredit, såsom en 30-dages politik, vil den tilgodehavende omsætning i dage beregnet ovenfor indikere, at den gennemsnitlige kunde foretager forsinkede betalinger.
Download den gratis skabelon
Indtast dit navn og din e-mail i nedenstående formular og download den gratis skabelon nu!
Fortolkning af tilgodehavende omsætningsforhold
Omsætningsforholdet til den tilgodehavende er et effektivitetsforhold og er en indikator for en virksomheds økonomiske og operationelle resultater Analyse af årsregnskaber Sådan udføres analyse af regnskaber. Denne vejledning lærer dig at udføre analyse af resultatopgørelse, balance og pengestrømsopgørelse inklusive margener, nøgletal, vækst, likviditet, gearing, afkast og rentabilitet. . Et højt forhold er ønskeligt, da det indikerer, at virksomhedens opkrævning af tilgodehavender er effektiv. En høj tilgodehavende omsætning indikerer også, at virksomheden har en kundebase af høj kvalitet, der er i stand til hurtigt at betale deres gæld. Et højt forhold kan også antyde, at virksomheden følger en konservativ kreditpolitik, såsom net-20-dages eller endda en net-10-dages politik.
På den anden side antyder et lavt tilgodehavende omsætningsforhold, at virksomhedens indsamlingsproces er dårlig. Dette kan skyldes, at virksomheden udvider kreditvilkår til ikke-kreditværdige kunder, der oplever økonomiske vanskeligheder.
Derudover kan et lavt forhold indikere, at virksomheden forlænger sin kreditpolitik for længe. Dette kan undertiden ses i indtjeningsstyring, hvor ledere tilbyder en meget lang kreditpolitik for at generere mersalg. På grund af tidsværdien af penge-princippet Tidsværdi af penge Tidsværdien af penge er et grundlæggende økonomisk koncept, der hævder, at penge i nutiden er mere værd end den samme sum penge, der skal modtages i fremtiden. Dette er sandt, fordi penge, som du har lige nu, kan investeres og tjene et afkast, og derved skabe et større beløb i fremtiden. (I fremtiden, jo længere tid et firma tager at indsamle på sit kreditsalg, jo flere penge mister virksomheden effektivt eller mindre værdifuldt salg af virksomheden. Derfor betragtes et lavt eller faldende omsætningsforhold til skade for et selskab .
Det er nyttigt at sammenligne et selskabs forhold til dets konkurrenter eller lignende virksomheder inden for dets branche. Ser man på en virksomheds forhold i forhold til lignende virksomheder, vil det give en mere meningsfuld analyse af virksomhedens præstationer snarere end blot en abstrakt beregning. For eksempel ser det ud til, at en virksomhed med et forhold på fire, ikke i sig selv et "højt" tal, klarer sig betydeligt bedre, hvis det gennemsnitlige forhold for sin branche er to.
Brug i finansiel modellering
I finansiel modellering Hvad er finansiel modellering Finansiel modellering udføres i Excel for at forudsige en virksomheds økonomiske præstationer. Oversigt over, hvad der er økonomisk modellering, hvordan og hvorfor opbygge en model. , det tilgodehavende omsætningsforhold (eller omsætningsdage) er en vigtig forudsætning for at køre balanceprognosen. Som du kan se i eksemplet nedenfor, er saldoen på tilgodehavender drevet af antagelsen om, at omsætningen tager ca. 10 dage at modtage (i gennemsnit). Derfor multipliceres indtægterne i hver periode med 10 og divideres med antallet af dage i perioden for at få AR-saldoen.
Ovenstående skærmbillede er taget fra Finance's Financial Modelling Course.
Vigtigste takeaways
De vigtigste punkter at være opmærksomme på er:
- Omsætningsforholdet for tilgodehavender er et effektivitetsforhold, der måler antallet af gange over et år (eller en anden tidsperiode), som en virksomhed indsamler sin gennemsnitlige debitor.
- Ved at dividere 365 med den tilgodehavende omsætningsgrad giver den tilgodehavende omsætning i dage, hvilket giver det gennemsnitlige antal dage, det tager kunder at betale deres gæld.
- Et højt omsætningsforhold er ønskeligt, da det antyder, at virksomhedens opkrævningsproces er effektiv, virksomheden har en kundebase af høj kvalitet, eller at virksomheden opretholder en konservativ kreditpolitik.
- En lav omsætning med tilgodehavende er skadelig for en virksomhed og kan foreslå en dårlig inkassoproces, udvide kreditbetingelser til dårlige kunder eller udvide sin kreditpolitik for længe.
Video Forklaring til forskellige omsætningsforhold til modtagne kunder
Se denne korte video for hurtigt at forstå de vigtigste begreber, der er dækket af denne vejledning, herunder de hyppigt anvendte effektivitetsforhold for tilgodehavender og formler til beregning af omsætningsforholdet mellem tilgodehavender.
Flere ressourcer
Tak, fordi du læste denne finansvejledning til omsætningsforholdet mellem tilgodehavender. Finance er en global leverandør af Financial Modellering & Valuation Analyst (FMVA) ® FMVA®-certificering Deltag i 350.600+ studerende, der arbejder for virksomheder som Amazon, JP Morgan og Ferrari-certificeringsprogram og anden uddannelse i finansanalytikere. For at lære mere og udvide din karriere, udforsk de yderligere relevante ressourcer nedenfor.
- Dages beholdning udestående (DIO) Dages beholdning udestående dage udestående (DIO) er det gennemsnitlige antal dage, som en virksomhed har sin beholdning, inden den sælger den. Dages beholdnings udestående beregning viser, hvor hurtigt en virksomhed kan gøre lager til kontanter. Det er en likviditetsmåling og også en indikator for en virksomheds operationelle og økonomiske effektivitet.
- Dagesalg udestående (DSO) dage Salgsudestående dage salg udestående (DSO) repræsenterer det gennemsnitlige antal dage, det tager kreditsalg at blive konverteret til kontanter, eller hvor lang tid det tager en virksomhed at samle sine kontofordringer. DSO kan beregnes ved at dividere det samlede tilgodehavende i en bestemt tidsramme med det samlede nettokreditsalg.
- Lageromsætningsforhold Lageromsætningsforhold Lageromsætningsforholdet, også kendt som lageromsætningsforholdet, er et effektivitetsforhold, der måler, hvor effektiv lagerbeholdning styres. Formlen for omsætningsforhold for lager er lig med omkostningerne ved solgte varer divideret med den samlede eller gennemsnitlige beholdning for at vise hvor mange gange beholdningen "vendes" eller sælges i en periode.
- Finansielle analyseforhold Ordliste Finansielle analyseforhold Ordliste Ordliste over termer og definitioner for fælles økonomiske analyseforhold. Det er vigtigt at have en forståelse af disse vigtige udtryk.