Moms (moms) - Oversigt, hvordan man beregner, eksempel

Merværdiafgift (moms), også kendt som moms og vareafgift (GST), er en forbrugsafgift, der vurderes på produkter i hvert trin i produktionsprocessen - fra arbejdskraft og råvarer til salg af det endelige produkt.

Merværdiafgift

Moms vurderes trinvist på hvert trin i produktionsprocessen, hvor værdien tilføjes. Det videregives dog i sidste ende til den endelige detailforbruger. For eksempel, hvis der er en 20% moms på et produkt, der koster $ 10, spiller forbrugertyperne Kunder en vigtig rolle i enhver virksomhed. Ved bedre at forstå de forskellige typer kunder kan virksomheder være bedre rustet til at udvikle sig, og de ender med at betale en pris på $ 12.

Beregning af moms (moms)

For at beregne det merværdiafgiftsbeløb, der skal betales i hvert trin, skal du tage momsbeløbet på det sidste trin i produktionen og trække den moms, der allerede er betalt. Det forhindrer dobbeltbeskatning og sikrer, at købere i hvert trin får refusion for den moms, de tidligere har betalt.

Eksempel: Beregning af moms

Overvej følgende eksempel med en 10% moms beregnet på hvert trin.

En cykelproducent køber råvarer til $ 5,50, hvilket inkluderer en moms på 10%. Efter at have afsluttet fremstillingen af ​​delene købes de af samleren for $ 11, hvilket inkluderer en moms på $ 1. Producenten modtager $ 11, hvoraf han betaler $ 0,50 til regeringen.

Den fulde moms på $ 1 betales ikke til regeringen, da producenten opbevarer den del af moms, som han allerede har betalt til sælgeren af ​​råvarerne. Da producenten betalte 0,50 $ i moms til sælgeren af ​​råvarerne, betaler han kun en moms på 0,50 $ ($ 1 - $ 0,50) til regeringen (dvs. den inkrementelle moms).

Tilsvarende kan moms, der betales i hvert trin, beregnes ved at trække den moms, der allerede er opkrævet fra momsen, i den sidste fase af køb / produktion.

Som allerede nævnt overføres hele momsen i sidste ende til den / de endelige køber (e), da forbrugere i de tidligere købstrin får tilbagebetalt den moms, de har betalt. Som det ses nedenfor, betaler den endelige detailforbruger hele summen af ​​den moms, som de andre købere har betalt i tidligere faser. Den endelige forbrugers moms kan også beregnes ved at multiplicere prisen (ekskl. Moms) med momssatsen (dvs. $ 30 * 10% = $ 3).

Merværdiafgift - Eksempelberegning

Merværdiafgift i forhold til moms

Moms svarer meget til moms, idet den største forskel er, at moms kun vurderes en gang i den sidste fase af købet. I modsætning til moms, der opgøres i hvert køb / produktionstrin og betales af hver efterfølgende køber, betales moms kun én gang af den endelige forbruger.

En nøglefordel ved moms i forhold til moms er, at førstnævnte kan allokere afgiftsbeløbet til forskellige produktionsfaser baseret på værditilvæksten på det tidspunkt. Da moms kun betales én gang af den endelige køber, kan man ikke måle værditilvæksten i hvert produktionsstadium. Det gør det vanskeligt at spore og allokere momsen til bestemte produktionsfaser.

Moms (moms) - fordele og ulemper

Talsmænd for moms hævder, at vedtagelse af et regressivt skattesystem Regressiv skat En regressiv skat er en skat, der anvendes på en måde, hvor skattesatsen falder med stigningen i skatteydernes indkomst. Det regressive skattesystem lægger mere byrde på demografien med lav indkomst snarere end befolkningen med høj indkomst. , såsom moms, giver folk et stærkere incitament til at arbejde og tjene højere lønninger, da de får beholde deres indkomst (dvs. de beskattes ikke mere for at tjene mere, hvilket er tilfældet med progressive skatter Progressiv skat En progressiv skat er en skatteprocent, der stiger, når den skattepligtige værdi stiger. Den er normalt opdelt i skat parenteser, der udvikler sig til successivt højere satser. For eksempel kan en progressiv skatteprocent bevæge sig fra 0% til 45% fra de laveste og højeste parenteser, f.eks. indkomstskat) og beskattes kun, når du køber varer. Moms gør det også sværere at unddrage sig skat , da afgiften allerede er indlejret i køb af varer og tjenester.

Men kritikere af moms hævder, at moms i modsætning til indkomstskattesatsen, der varierer på forskellige indkomstniveauer, er moms en fast sats for alle , og derfor ender de fattige med at betale en større momssats end de rige i forhold til deres respektive indkomster . Med moms bliver varer og tjenester dyrere, og hele afgiften overføres til forbrugerne. Det reducerer forbrugernes købekraft og kan gøre det vanskeligt for enkeltpersoner og husstande med lav indkomst at købe fornødenheder.

En anden ulempe ved moms er, at virksomheder står over for øgede omkostninger på grund af den administrative byrde ved beregning af afgifter i hvert trin i produktionen. Det kan være særligt udfordrende for globale virksomheder og multinationale virksomheder med globale forsyningskæder, der spænder over flere skatteregimer.

På trods af argumenterne mod moms giver det nogle vigtige fordele. Den regressive skat kan give stærke incitamenter til at arbejde, hvilket kan øge det samlede bruttonationalprodukt (BNP) Bruttonationalprodukt (BNP) Bruttonationalproduktet (BNP) er et standardmål for et lands økonomiske sundhed og en indikator for dets levestandard . Også BNP kan bruges til at sammenligne produktivitetsniveauer mellem forskellige lande. af en økonomi. Det kan også øge statens indtægter ved at reducere skatteunddragelse og give en mere rettidig og effektiv ramme for opkrævning af skat.

Yderligere ressourcer

Finance er den officielle udbyder af den globale Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -akkreditering er en global standard for kreditanalytikere, der dækker finansiering, regnskab, kreditanalyse, cash flow-analyse , modellering af pagter, tilbagebetaling af lån og mere. certificeringsprogram designet til at hjælpe alle med at blive en finansanalytiker i verdensklasse. For at fortsætte din karriere vil de yderligere ressourcer nedenfor være nyttige:

  • Hvordan bruges IRS.gov-webstedet? Sådan bruges IRS.gov-webstedet IRS.gov er det officielle websted for Internal Revenue Service (IRS), USAs skatteopkrævningsbureau. Hjemmesiden bruges af virksomheder og
  • Indirekte skatter Indirekte skatter Indirekte skatter er grundlæggende skatter, der kan overføres til en anden enhed eller person. De pålægges normalt en producent eller leverandør, der derefter
  • Permanente / midlertidige forskelle i skatteregnskaber Permanente / midlertidige forskelle i skatteregnskaber Permanente forskelle opstår, når der er en uoverensstemmelse mellem bogført indkomst før skat og skattepligtig indkomst under selvangivelse og skatteregnskab, der vises til investorer. Den faktiske skat, der skal betales, kommer fra selvangivelsen. Denne guide vil undersøge virkningen af ​​disse forskelle i skatteregnskab
  • Multinational Corporation Multinational Corporation Et multinationalt selskab er et selskab, der opererer i sit hjemland såvel som i andre lande rundt om i verden. Det har et centralt kontor