Tillæg for tvivlsomme konti - oversigt, vejledning, eksempler

Godtgørelsen for tvivlsomme konti er en kontrakontokonto, der er knyttet til tilgodehavender Konti Tilgodehavende Tilgodehavender (AR) repræsenterer kreditsalget i en virksomhed, der endnu ikke fuldt ud betales af dens kunder, et aktuelt aktiv på balancen. Virksomheder tillader deres kunder at betale i en rimelig, længere periode, forudsat at vilkårene er aftalt. og tjener til at afspejle den reelle værdi af tilgodehavender. Beløbet repræsenterer værdien af ​​tilgodehavender, som et selskab ikke forventer at modtage betaling for.

Godtgørelse til tvivlsomme konti-tema

Formålet med kvoten

Lad os f.eks. Sige, at en virksomhed viser 100 kunder, der køber på kredit. Gæld, der skal betales, er en forpligtelse, der opstår, når en organisation modtager varer eller tjenester fra sine leverandører på kredit. Kundegæld forventes at blive betalt inden for et års tid eller inden for en driftscyklus (alt efter hvad der er længst). AP betragtes som en af ​​de mest likvide former for kortfristede forpligtelser, og det samlede skyldte beløb er $ 1.000.000. $ 1.000.000 vil blive rapporteret på balancen som tilgodehavender. Formålet med godtgørelsen for tvivlsomme konti er at estimere, hvor mange kunder ud af 100, der ikke betaler det fulde beløb, de skylder. I stedet for at vente på at se nøjagtigt, hvordan betalinger fungerer, debiterer virksomheden en dårlig gældsudgift og kreditfradrag for tvivlsomme konti.

Eksempel på godtgørelse til tvivlsomme konti

Lad os ved hjælp af eksemplet ovenfor sige, at et selskab rapporterer en tilgodehavende debiteringssaldo på $ 1.000.000 den 30. juni. Virksomheden forventer, at nogle kunder ikke vil være i stand til at betale det fulde beløb og estimerer, at $ 50.000 ikke vil blive konverteret til kontanter. Derudover starter godtgørelsen for tvivlsomme konti i juni med en saldo på nul.

For at tage højde for de anslåede $ 50.000, der ikke konverteres til kontanter:

DatoKontotitelDebetKredit
30. juni 2017Udgift til dårlig gæld$ 50.000
Tillæg for tvivlsomme konti$ 50.000

Når kontoen rapporterer en kreditbalance på $ 50.000, rapporterer balancen et nettobeløb på $ 9.950.000 for tilgodehavender. Dette beløb kaldes nettorealisationsværdien af ​​de tilgodehavende - det beløb, der sandsynligvis vil blive omdannet til kontanter. Debitering til debitorudgifter ville rapportere kredittab på $ 50.000 på selskabets resultatopgørelse i juni.

Ovenfor antog vi, at godtgørelsen for tvivlsomme konti begyndte med en saldo på nul. Hvis fradraget for ikke-opkrævbare konti i stedet begyndte med en saldo på $ 10.000 i juni, foretog vi i stedet følgende justeringspost:

$ 50.000 - $ 10.000 = $ 40.000 (justering af indgang)

DatoKontotitelDebetKredit
30. juni 2017Udgift til dårlig gæld$ 40.000
Tillæg for tvivlsomme konti$ 40.000

Eksempel på afskrivning af en konto

Senere underretter en kunde, der købte varer på i alt $ 10.000 den 25. juni virksomheden den 3. august, at den allerede indgav konkurs Konkurs er den juridiske status for en menneskelig eller ikke-menneskelig enhed (et firma eller et regeringsorgan), der ikke er i stand til at tilbagebetale sin udestående gæld til kreditorer. og vil ikke være i stand til at betale det skyldte beløb. Virksomheden afskriver derefter kundens kontosaldo på $ 10.000.

Sådan afskrives kundens kontosaldo på $ 10.000:

DatoKontotitelDebetKredit
3. august 2017Tillæg for tvivlsomme konti$ 10.000
Tilgodehavender$ 10.000

Efter afskrivning af den dårlige konto forbliver nettobeløbet for tilgodehavender det samme: $ 9.950.000 ($ 9.990.000 - $ 40.000). Derudover forbliver udgiften til dårlig gæld den samme og påvirkes ikke af afskrivningen. Udgiften til dårlig gæld registreret den 30. juni forventede allerede et kredittab.

Eksempel på gendannelse af en konto

Kunden, der indgav konkurs den 3. august, formår at betale virksomheden det skyldige beløb tilbage den 10. september. Virksomheden genindfører derefter den konto, der oprindeligt blev afskrevet den 3. august.

For at vende afskrivningen:

DatoKontotitelDebetKredit
10. september 2017Tilgodehavender$ 10.000
Tillæg for tvivlsomme konti$ 10.000

Sådan registreres det beløb, der er betalt til virksomheden fra kunden:

DatoKontotitelDebetKredit
10. september 2017Kontanter$ 10.000
Tilgodehavender$ 10.000

Skøn over beløbet for godtgørelse til tvivlsomme konti

I eksemplet ovenfor estimerede vi et vilkårligt antal for godtgørelsen for tvivlsomme konti. Der er to primære metoder til at estimere det beløb på tilgodehavender, der ikke forventes at blive konverteret til kontanter.

1. Procentdel af kreditsalg

Procentdelen af ​​kreditsalgsmetoden forklares som følger: Hvis en virksomhed og branchen rapporterede, at et gennemsnit på lang sigt på 2% af kreditsalget var uinddriveligt, ville virksomheden indtaste 2% af hver periodes kreditsalg som en debitering af udgifter til dårlig gæld og en kredit til godtgørelse for tvivlsomme konti.

2. Tilgodehavende aldring

Den aldrende metode til modtagelse af konti er en rapport, der viser ubetalte kundefakturaer efter datointervaller og anvender en standardhastighed for hvert datointerval.

Eksempel på et aldringskort over tilgodehavender:

Tillæg til beregning af ikke-indsamlede konti

Sådan beregnes godtgørelsen for tvivlsomme konti:

($ 5000 x 1%) + ($ 25.000 x 20%) + ($ 6.000 x 35%) + ($ 54.000 x 60%) = $ 39.550

Hvis vi antager, at godtgørelsen for ikke-opkrævbare konti viste en kreditbalance på $ 5.000 før justering, foretager vi følgende justeringspost:

$ 39.550 - $ 5.000 = $ 34.550 (justering af indgang)

DatoKontotitelDebetKredit
31. december 2017Udgift til dårlig gæld$ 34.550
Tillæg for tvivlsomme konti$ 34.550

Relateret læsning

Tak, fordi du læste denne finansvejledning om regnskabsmetoder for ikke-opkrævbare konti. For at lære mere og øge din regnskabskarriere vil disse yderligere finansressourcer være nyttige:

  • Gældsomkostninger Gældsomkostninger Gældsomkostninger er det afkast, som et selskab leverer til sine gældsindehavere og kreditorer. Omkostninger til gæld anvendes i WACC-beregninger til værdiansættelsesanalyse.
  • Nødlidende nødlidelse nødlidende gæld refererer til værdipapirerne i en regering eller et selskab, der enten er misligholdt, er under konkursbeskyttelse eller er i økonomisk nød og bevæger sig mod de førnævnte situationer i den nærmeste fremtid. Det inkluderer alle kreditinstrumenter, der handles med en betydelig rabat
  • Guide til finansiel modellering Gratis guide til økonomisk modellering Denne guide til finansiel modellering dækker Excel-tip og bedste praksis om antagelser, drivere, prognoser, sammenkædning af de tre udsagn, DCF-analyse, mere
  • Betegnelse for finansanalytiker FMVA®-certificering Deltag i mere end 350.600 studerende, der arbejder for virksomheder som Amazon, JP Morgan og Ferrari