Tilgodehavende factoring, også kendt som factoring, er en finansiel transaktion, hvor et selskab sælger sine tilgodehavender. balancen. Virksomheder tillader deres kunder at betale i en rimelig, længere periode, forudsat at vilkårene er aftalt. til et finansieringsselskab, der har specialiseret sig i at købe tilgodehavender (kaldet en faktor) med rabat. Tilgodehavende factoring er også kendt som fakturering factoring eller tilgodehavende finansiering.
Forståelse af hvordan fakturering af tilgodehavender fungerer
Factoring er en finansiel transaktion, hvor et selskab sælger sine tilgodehavender til et finansielt selskab (kaldet en faktor). Faktoren opkræver betaling på tilgodehavender fra virksomhedens kunder.
Virksomheder vælger factoring, hvis de ønsker at modtage kontanter hurtigt i stedet for at vente på kreditbetingelsernes varighed Effektiv årlig rente Den effektive årlige rente (EAR) er den rentesats, der justeres for sammensætning over en given periode. Kort sagt, det effektive. Factoring giver virksomheder mulighed for straks at opbygge deres pengestrømme Pengestrømsopgørelse En pengestrømsopgørelse (officielt kaldet Statement of Cash Flows) indeholder oplysninger om, hvor meget kontanter et firma har genereret og brugt i en given periode. Den indeholder 3 sektioner: kontanter fra driften, kontanter fra investering og kontanter fra finansiering. og betale eventuelle udestående forpligtelser. Derfor hjælper factoring virksomheder med at frigøre kapital Netto arbejdskapital Netto arbejdskapital (NWC) er forskellen mellem en virksomhed 's kortfristede aktiver (fratrukket kontanter) og kortfristede forpligtelser (fratrukket gæld) på balancen. Det er et mål for en virksomheds likviditet og dens evne til at opfylde kortsigtede forpligtelser såvel som fondens drift af virksomheden. Den ideelle position er, at der er bundet i tilgodehavender og også overfører standardrisikoen forbundet med tilgodehavender til faktoren.
Sådan prissættes tilgodehavender fra factoring-virksomheder
Factoring-virksomheder opkræver et såkaldt "factoringgebyr". Fabriksgebyret er en procentdel af størrelsen af tilgodehavender, der indregnes. Satsen, der opkræves af factoring-virksomheder, afhænger af:
- Den branche, som virksomheden befinder sig i
- Mængden af tilgodehavender, der skal indregnes
- Kvalitet og kreditværdighed hos virksomhedens kunder
- Udestående dage i tilgodehavender (gennemsnitlige udestående dage)
Derudover afhænger satsen af, om det er regresseringsfaktoring eller ikke-regresfaktoring. Factoring-virksomheder opkræver normalt en lavere sats for regressfactoring end for non-regressfactoring. Når faktoren bærer al risiko for dårlig gæld (i tilfælde af ikke-regressive factoring), opkræves en højere sats for at kompensere for risikoen. Med recourse factoring har virksomheden, der sælger sine tilgodehavender, stadig noget ansvar over for factoring-selskabet, hvis nogle af tilgodehavender viser sig, at de ikke kan opkræves.
I det væsentlige er det lettere, factoringfirmaet føler, at opkrævning af tilgodehavender sandsynligvis vil være, jo lavere er factoringgebyret.
Recourse Factoring og Non-Recourse Factoring
Tilgodehavende factoring kan være uden regress eller med regress.
Her er en sammenligning mellem de to:
- Overførsel med regressur: Ved overførsel med regressur kan faktoren kræve penge tilbage fra det firma, der overførte tilgodehavender, hvis det ikke kan opkræve fra kunder.
- Overførsel uden regressur: Ved overførsel uden regressur påtager faktoren sig al risikoen for tilgodehavender, der ikke kan opkræves. Virksomheden, der overførte tilgodehavender, har intet ansvar for tilgodehavender, der ikke kan opkræves.
Et eksempel på regressurfaktoring og ikke-regressurfaktorisering er vist nedenfor.
Eksempler på fakturering af tilgodehavender
1. Overførsel uden anvendelse
Virksomhed A overfører 500 millioner dollars af tilgodehavender uden anvendelse af et provenu på 400 millioner dollars. Journalposten ville være som følger:
Bemærk: $ 100 millioner betragtes som renteudgifter. Det viser, at virksomheden opnåede cash flow tidligere, end den ville have gjort, hvis det ventede på, at tilgodehavender blev opkrævet.
2. Overfør med regress
Virksomhed A overfører tilgodehavender på 500 millioner dollars med anvendelse af et provenu på 450 millioner dollars minus en tilbageførsel på 50 millioner dollars. Senere er faktoren i stand til at indsamle tilgodehavender på $ 490 millioner ($ 10 millioner tilgodehavender, der ikke kan opkræves). Journalposterne er som følger med den oprindelige journalpost:
Bemærk : Kontoen "Forfalden fra faktor" er den potentielle betaling for mulige ikke-samleobjekter.
Efter faktoren indsamlet $ 490 millioner af tilgodehavender ($ 10 millioner uinddrivelige):
Flere ressourcer
Finance er den officielle udbyder af den globale Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Deltag i 350.600+ studerende, der arbejder for virksomheder som Amazon, JP Morgan og Ferrari-certificeringsprogram, designet til at hjælpe alle med at blive en verdensklasse finansanalytiker . For at fortsætte din karriere vil de yderligere finansressourcer nedenfor være nyttige:
- Salgs- og opkrævningscyklus Salgs- og opkrævningscyklus Salgs- og opkrævningscyklussen, også kendt som indtægter, tilgodehavender og kvitteringer (RRR), består af forskellige transaktionsklasser. Salgs- og kvitteringsklasser for transaktioner er de typiske journalposter, der debiterer tilgodehavender og kreditsalg, og debiterer kontante og kreditregnskaber
- Godtgørelse til tvivlsomme konti Godtgørelse til tvivlsomme konti Godtgørelsen for tvivlsomme konti er en kontrakontokonto, der er knyttet til tilgodehavender og tjener til at afspejle den reelle værdi af tilgodehavender. Beløbet repræsenterer værdien af tilgodehavender, som et selskab ikke forventer at modtage betaling for.
- Tilgodehavender Tilgodehavende tilgodehavende er en forpligtelse, der opstår, når en organisation modtager varer eller tjenester fra sine leverandører på kredit. Kundegæld forventes at blive betalt inden for et års tid eller inden for en driftscyklus (alt efter hvad der er længst). AP betragtes som en af de mest likvide former for kortfristede forpligtelser
- Noter Tilgodehavender Noter Tilgodehavende Tilgodehavender er skriftlige gældsbeviser, der giver indehaveren eller indehaveren ret til at modtage det beløb, der er beskrevet i en aftale. Gældsbeviser er et skriftligt løfte om at betale kontant til en anden part på eller før en bestemt fremtidig dato. Hvis tilgodehavendet forfalder inden for et år, behandles det som et kortfristet aktiv på balancen.