Eventualansvar - Sådan bruges og registreres eventualforpligtelser

Et eventualansvar er et potentielt ansvar, der måske eller måske ikke opstår, afhængigt af resultatet af en usikker fremtidig begivenhed. Relevansen af ​​en eventualforpligtelse afhænger af sandsynligheden for, at beredskabet bliver en faktisk forpligtelse, dens timing og nøjagtigheden, hvormed det beløb, der er knyttet til det, kan estimeres.

En eventualforpligtelse registreres i regnskabet Tre regnskaber De tre regnskaber er resultatopgørelsen, balancen og pengestrømsopgørelsen. Disse tre kerneudsagn er kompliceret, hvis beredskabet er sandsynligt, og det relaterede beløb kan estimeres med et rimeligt niveau af nøjagtighed. Det mest almindelige eksempel på et eventualansvar er en produktgaranti. Andre eksempler inkluderer garantier på gæld Omkostninger med gæld Udgifter til gæld er det afkast, som et selskab giver til sine gældsindehavere og kreditorer. Omkostninger til gæld bruges i WACC-beregninger til værdiansættelsesanalyse. , likvideret erstatning, udestående retssager Topregnskabsskandaler De sidste to årtier oplevede nogle af de værste regnskabsmæssige skandaler i historien. Milliarder dollars gik tabt som følge af disse økonomiske katastrofer. I denne ,og regeringssonder.

Hvorfor registreres et betinget ansvar?

Både GAAP (generelt accepterede regnskabsprincipper) og IFRS IFRS-standarder IFRS-standarder er International Financial Reporting Standards (IFRS), der består af et sæt regnskabsregler, der bestemmer, hvordan transaktioner og andre regnskabshændelser skal rapporteres i årsregnskabet. De er designet til at bevare troværdighed og gennemsigtighed i den finansielle verden (International Financial Reporting Standards) kræver, at virksomheder registrerer eventualforpligtelser på grund af deres forbindelse til tre vigtige regnskabsprincipper.

Eventualforpligtelse

1. Fuld offentliggørelsesprincip

I henhold til det fulde oplysningsprincip skal alle væsentlige, relevante fakta relateret til et selskabs økonomiske resultater og fundamentale oplysninger oplyses i årsregnskabet. En eventualforpligtelse truer med at reducere virksomhedens aktiver og nettofortjeneste og kommer således med potentialet til at påvirke den økonomiske udvikling negativt Analyse af årsregnskaber Sådan udføres analyse af regnskaber. Denne vejledning vil lære dig at udføre regnskabsanalyse af resultatopgørelse, balance og pengestrømsopgørelse inklusive margener, nøgletal, vækst, likviditet, gearing, afkast og rentabilitet. og sundhed for en virksomhed. Derfor skal sådanne omstændigheder eller situationer oplyses i et selskabs årsregnskab i henhold til det fulde oplysningsprincip.

2. Væsentlighedsprincip:

Væsentlighedsprincippet fastslår, at alle vigtige finansielle oplysninger og forhold skal oplyses i årsregnskabet. Tre regnskaber De tre regnskaber er resultatopgørelsen, balancen og pengestrømsopgørelsen. Disse tre kerneudsagn er kompliceret. En vare betragtes som væsentlig, hvis kendskabet til den kan ændre brugernes økonomiske regnskabsbeslutning. I denne sammenhæng er udtrykket "materiale" grundlæggende synonymt med "signifikant". En betinget forpligtelse kan påvirke en virksomheds økonomiske ydeevne og sundhed negativt; klart, at viden om det kan påvirke beslutningstagningen for forskellige brugere af virksomhedens årsregnskab.

3. Forsigtighedsprincip

Forsigtighed er et centralt regnskabskoncept, der sikrer, at aktiver og indtægter ikke overvurderes, og forpligtelser og udgifter ikke undervurderes. Da resultatet af eventualforpligtelser ikke med sikkerhed kan kendes, estimeres sandsynligheden for, at den betingede begivenhed forekommer, og hvis den er større end 50%, registreres en forpligtelse og en tilsvarende udgift. Registrering af eventualforpligtelser forhindrer undervurdering af forpligtelser og udgifter.

Brug af viden om et betinget ansvar i investering

Da en eventualforpligtelse potentielt kan reducere en virksomheds aktiver og have en negativ indvirkning på en virksomheds fremtidige nettofortjeneste og pengestrøm, kan viden om en eventualforpligtelse påvirke en investors beslutning. En investor køber aktier i et selskab for at få en fremtidig andel af dets overskud. Da en eventualforpligtelse kan reducere et firmas evne til at generere overskud, kan viden om det afholde en investor fra at investere i virksomheden afhængigt af beredskabens art og det beløb, der er knyttet til det.

Tilsvarende kan viden om en eventualforpligtelse påvirke beslutningen fra kreditorer, der overvejer at låne kapital til et selskab. Den eventualforpligtelse kan opstå og have en negativ indflydelse på virksomhedens evne til at tilbagebetale sin gæld.

Virkningen af ​​betingede forpligtelser på aktiekursen

Eventualforpligtelser vil sandsynligvis have en negativ indvirkning på en virksomheds aktiekurs, da de truer med at påvirke selskabets evne til at generere fremtidige overskud negativt. Størrelsen af ​​virkningen på aktiekursen afhænger af sandsynligheden for, at en eventualforpligtelse faktisk opstår, og det beløb, der er knyttet til den. På grund af den usikre karakter af eventualforpligtelser er det vanskeligt at estimere og kvantificere den nøjagtige indvirkning, de måtte have på en virksomheds aktiekurs.

Effektniveauet afhænger også af, hvor økonomisk sund virksomheden er. Hvis investorer mener, at virksomheden befinder sig i en så solid økonomisk situation, at den let kan absorbere eventuelle tab, der måtte opstå som følge af den eventualforpligtelse, kan de vælge at investere i virksomheden, selvom det synes sandsynligt, at den eventualforpligtelse bliver en faktisk forpligtelse .

En eventualforpligtelse, medmindre den er meget stor, vil ikke påvirke en virksomheds aktiekurs i væsentlig grad, hvis virksomheden opretholder en stærk pengestrømsposition og har en hurtig voksende indtjening. Det betingede ansvar og den dertil knyttede risiko spiller en vigtig rolle. En eventualforpligtelse, der forventes afviklet i den nærmeste fremtid, er mere tilbøjelig til at påvirke en virksomheds aktiekurs end en, der ikke forventes afviklet i flere år. Jo længere tid det tager for en eventualforpligtelse at blive afviklet, jo mindre sandsynligt er det, at det bliver en faktisk forpligtelse.

Indspilning

I henhold til GAAP kan betingede forpligtelser opdeles i tre kategorier baseret på sandsynligheden for forekomst. Den første kategori er ”høj sandsynlighed” beredskab, hvilket betyder, at sandsynligheden for, at forpligtelsen opstår, er større end 50%, og det beløb, der er forbundet hermed, kan estimeres med rimelig nøjagtighed. Sådanne begivenheder indregnes som en omkostning i resultatopgørelsen og en forpligtelse i balancen.

En ”medium sandsynlighed” beredskab er en, der opfylder enten, men ikke begge, parametrene for en høj sandsynlighed beredskab. Disse forpligtelser skal oplyses i fodnoterne til regnskabet, hvis et af de to kriterier er sandt.

Eventualforpligtelser, der ikke falder inden for de ovennævnte kategorier, betragtes som "lav sandsynlighed." Sandsynligheden for, at der opstår omkostninger på grund af disse forpligtelser, er ekstremt lav, og regnskabsførere er derfor ikke forpligtet til at rapportere dem i årsregnskabet. Imidlertid offentliggør virksomheder undertiden alligevel sådanne forpligtelser.

Inkorporering af eventualforpligtelser i en finansiel model

Modellering af eventualforpligtelser kan være et vanskeligt koncept på grund af det involverede niveau af subjektivitet. Udtalelser fra analytikere er delte i forhold til modellering af eventualforpligtelser. Som en generel retningslinje bør indvirkningen af ​​eventualforpligtelser på pengestrømme indarbejdes i en finansiel model, hvis sandsynligheden for, at den eventualforpligtelse bliver til en faktisk forpligtelse, er større end 50%. I nogle tilfælde kan en analytiker muligvis vise to scenarier i en finansiel model, en, der inkorporerer pengestrømseffekten af ​​eventualforpligtelser, og en anden, der ikke gør det.

Start vores økonomiske modelleringskurser for at lære mere!

Resumé

Regnskabsmæssig behandling af eventualforpligtelser er et meget subjektivt emne og kræver god faglig vurdering. Eventualforpligtelser kan være et vanskeligt koncept for en virksomheds ledelse såvel som for investorer. Fornuftig brug af en lang række teknikker til værdiansættelse af forpligtelser og risikovægtning kan være påkrævet i store virksomheder med flere forretningsområder.

Sofistikerede analyser inkluderer teknikker som prisfastsættelsesmetode, forventet tabsestimering og risikosimuleringer af virkningerne af ændrede makroøkonomiske forhold. Eventualforpligtelser bør analyseres med et seriøst og skeptisk øje, da de afhængigt af den specifikke situation undertiden kan koste en virksomhed flere millioner dollars. Nogle gange kan betingede forpligtelser opstå pludseligt og være helt uforudsete. Ansvaret for 4,3 milliarder dollars for Volkswagen relateret til dens 2015-emissionsskandale er et sådant eventualansvar.

Relaterede målinger

Tak fordi du læste vores forklaring på eventualforpligtelser. For at forstå mere om begrebet forpligtelser i forretningsregnskab, se følgende finansressourcer:

  • Kortfristede forpligtelser Kortfristede forpligtelser Kortfristede forpligtelser er finansielle forpligtelser for en forretningsenhed, der forfalder til betaling inden for et år. En virksomhed viser disse på balancen. En forpligtelse opstår, når et selskab har gennemgået en transaktion, der har genereret en forventning om en fremtidig udstrømning af kontanter eller andre økonomiske ressourcer.
  • Aktuel del af langfristet gæld Aktuel del af langfristet gæld Den aktuelle del af langfristet gæld er den del af langfristet gæld, der forfalder inden for et års tid. Langfristet gæld har en løbetid på mere end et år. Den aktuelle del af langfristet gæld adskiller sig fra den aktuelle gæld, som er gæld, der skal tilbagebetales inden for et år.
  • Regnskabscyklus Regnskabscyklus Regnskabscyklussen er den holistiske proces til registrering og behandling af alle virksomheds finansielle transaktioner, fra det tidspunkt transaktionen finder sted, til dets repræsentation i regnskabet til lukning af regnskabet. En bogholderes vigtigste pligt er at holde styr på den fulde regnskabscyklus fra start til slut
  • Analyse af årsregnskaber Analyse af regnskaber Sådan udføres analyse af regnskaber. Denne vejledning vil lære dig at udføre regnskabsanalyse af resultatopgørelse, balance og pengestrømsopgørelse inklusive margener, nøgletal, vækst, likviditet, gearing, afkast og rentabilitet.