Mens den generelle struktur for regnskaber Analyse af regnskaber Sådan udføres analyse af regnskaber. Denne vejledning vil lære dig at udføre regnskabsanalyse af resultatopgørelse, balance og pengestrømsopgørelse inklusive margener, nøgletal, vækst, likviditet, gearing, afkast og rentabilitet. for banker adskiller sig ikke så meget fra et almindeligt selskab. Banktransaktionernes karakter betyder, at der er betydelige forskelle i underklassificering af konti. Banker bruger meget mere gearing end andre virksomheder og tjener et spænd mellem de renteindtægter, de genererer på deres aktiver (lån) og deres pengepriser (kundeindskud).
Typisk balance
En typisk balance Balancen er en af de tre grundlæggende årsregnskaber. Disse udsagn er nøglen til både økonomisk modellering og regnskab. Balancen viser virksomhedens samlede aktiver, og hvordan disse aktiver finansieres gennem enten gæld eller egenkapital. Aktiver = Forpligtelser + Egenkapital består af den regnskabsmæssige ligning, aktiver lige forpligtelser plus egenkapital. Under disse konti kan nogle virksomheder have andre store klasser såsom PP&E PP&E (Property, Plant and Equipment) PP&E (Property, Plant, and Equipment) er en af de vigtigste langfristede aktiver, der findes på balancen. PP&E påvirkes af Capex, afskrivninger og overtagelser / dispositioner af anlægsaktiver. Disse aktiver spiller en nøglerolle i den økonomiske planlægning og analyse af en virksomheds drift og fremtidige udgifter,immaterielle aktiver Immaterielle aktiver I henhold til IFRS er immaterielle aktiver identificerbare, ikke-monetære aktiver uden fysisk substans. Som alle aktiver er immaterielle aktiver dem, der forventes at skabe økonomisk afkast for virksomheden i fremtiden. Som et langsigtet aktiv strækker denne forventning sig ud over et år. , kortfristede aktiver, tilgodehavender fra regnskab Regnskab Vores regnskabsvejledninger og ressourcer er selvstudievejledninger til læring af regnskab og finansiering i dit eget tempo. Gennemse hundredvis af guider og ressourcer. , leverandørgæld og sådan.denne forventning strækker sig ud over et år. , kortfristede aktiver, tilgodehavender fra regnskab Regnskab Vores regnskabsvejledninger og ressourcer er selvstudievejledninger til læring af regnskab og finansiering i dit eget tempo. Gennemse hundredvis af guider og ressourcer. , leverandørgæld og sådan.denne forventning strækker sig ud over et år. , kortfristede aktiver, tilgodehavender fra regnskab Regnskab Vores regnskabsvejledninger og ressourcer er selvstudievejledninger til læring af regnskab og finansiering i dit eget tempo. Gennemse hundredvis af guider og ressourcer. , leverandørgæld og sådan.
En bank har dog unikke klasser af balanselinjeposter, som andre virksomheder ikke vil. Den typiske struktur for en banks balance er:
- Aktiver
- Ejendom
- Handelsaktiver
- Lån til kunder
- Indlån til centralbanken
- Forpligtelser
- Lån fra centralbanken
- Indskud fra kunder
- Handelsforpligtelser
- Diverse gæld
- Kapital
- Almindelige og foretrukne aktier
Tilbagekaldelse fra finansens balanceguide Balance Balancen er en af de tre grundlæggende regnskaber. Disse udsagn er nøglen til både økonomisk modellering og regnskab. Balancen viser virksomhedens samlede aktiver, og hvordan disse aktiver finansieres gennem enten gæld eller egenkapital. Aktiver = Forpligtelser + Kapital, som AKTIVER = FORPLIGTELSER + EGENKAPITAL .
Regnskab for banker: Balance
En banks balance har visse unikke poster. Vi besøger hver unikke linjepost Projekterende balance Linjeposter Projektering af balanceposter involverer analyse af arbejdskapital, PP&E, gældskapital og nettoindkomst. Denne vejledning beskriver, hvordan man beregner i nedenstående underafsnit.
For at lære mere, start vores økonomikurser online!
Lån og indlån til kunder
De vigtigste operationer og indtægtskilde for banker er deres lån- og indlånsoperationer. Kunder indbetaler penge i banken, som de modtager en relativt lille rente for. Banken låner derefter midler ud til en meget højere rente og drager fordel af forskellen i rentesatser.
Som sådan klassificeres lån til kunder som aktiver. Dette skyldes, at banken forventer at modtage renter og afdrag på hovedstolen Gældsplan En gældsplan opstiller al gæld, som en virksomhed har i en tidsplan, der er baseret på dens løbetid og rentesats. Ved finansiel modellering genererer renteomkostninger for lån i fremtiden og genererer dermed økonomisk fordel ved lånene.
Indskud forventes derimod at blive trukket af kunder eller også betale rentebetalinger, hvilket genererer en økonomisk udstrømning i fremtiden. Indlån til kunder klassificeres således som forpligtelser.
Lån og indlån til Centralbank
Hvor opbevarer disse banker deres penge i spørgsmålene om regnskaber for banker? Det er som det ældgamle spørgsmål: klipper barberere deres eget hår?
Svaret er ikke for vanvittigt. De fleste lande har en centralbank, hvor de fleste (eller alle) nationale banker opbevarer deres penge og overskud. Indskud fra en bank i en centralbank betragtes som aktiver svarende til kontanter og ækvivalenter for et almindeligt selskab. Dette skyldes, at banken kan trække disse indskud ret let. Det forventer også at modtage en mindre rentebetaling ved hjælp af centralbankens primære rente.
Lån fra centralbanken betragtes som passiver, ligesom normal gæld. Seniorgæld Seniorgæld er penge, der skyldes af et selskab, der først har krav på virksomhedens pengestrømme. Det er mere sikkert end nogen anden gæld, såsom efterstillet gæld
Handelsaktiver og passiver
Banker kan eje omsættelige værdipapirer Omsættelige værdipapirer Omsættelige værdipapirer er ubegrænsede kortfristede finansielle instrumenter, der enten udstedes for aktier eller til gældsinstrumenter i et børsnoteret selskab. Det udstedende selskab opretter disse instrumenter til det udtrykkelige formål at skaffe midler til yderligere finansiering af forretningsaktiviteter og ekspansion. eller visse valutaer Cryptocurrency Cryptocurrency er en form for digital valuta, der er baseret på blockchain-netværk. Kryptovaluta som Bitcoin og Ethereum bliver bredt accepteret. med henblik på handel. Disse vil naturligvis blive betragtet som handelsaktiver. De kan have handelsforpligtelser, hvis værdipapirerne, de køber, falder i værdi.
Typisk resultatopgørelse for banker
Igen afviger den overordnede struktur af en resultatopgørelse for en bank ikke alt for langt fra en almindelig resultatopgørelse Resultatopgørelse Resultatopgørelsen er et af en virksomheds kernedata, der viser deres overskud og tab over en periode. Fortjenesten eller tabet bestemmes ved at tage alle indtægter og trække alle omkostninger fra både drifts- og ikke-driftsaktiviteter. Denne opgørelse er et af tre udsagn, der anvendes i både virksomhedsfinansiering (inklusive finansiel modellering) og regnskab. . Øverst i resultatopgørelsen er indtægter, og bunden er nettoindkomst.
Omsætningen stammer dog forskelligt fra almindelige virksomheders. Resultatopgørelsen ser generelt ud som følger:
Regnskab for banker: resultatopgørelse
Lad os igen gennemgå de unikke linjeposter Fremskrivning af resultatopgørelseslinjeposter Vi diskuterer de forskellige metoder til at projicere resultatopgørelseslinjeposter. Fremskrivning af linjeposter for resultatopgørelsen begynder med salgsindtægter, hvorefter omkostninger ikke findes i almindelige resultatopgørelser.
For at lære mere, start vores økonomikurser online!
Ikke-renteindtægter
Ikke-renteindtægter består af supplerende indtægter, som banken tjener til at understøtte sine tjenester. Dette kan bestå af:
- Meglergebyrer
- Provisioner og gebyrer fra produkter og tjenester
- Tegningsgebyrer
- Gevinst ved salg af handelsaktiver
- Andre kundegebyrer (NSF-gebyrer, swipe-gebyrer, overtrukket gebyrer)
Disse indtægter kommer fra noget, der ikke udgør renteindtægter.
For at lære mere, start vores økonomikurser online!
Renteindtægter
Renteindtægter registrerer de rentebetalinger, banken modtager på de lån, den udsteder. Nogle gange angiver denne linjepost kun brutto renteindtægter. Andre gange vil denne linje konsolidere brutto renteindtægter og trække renteomkostninger for at finde nettorenteindtægter. Denne renteudgift Renteudgifter Renteudgifter stammer fra et selskab, der finansierer gennem gæld eller kapitalforpagtning. Renter findes i resultatopgørelsen, men kan også beregnes gennem gældsplanen. Tidsplanen skal skitsere alle de vigtigste gældsforhold, som et selskab har på sin balance, og beregne renter ved at gange det er den direkte renteudgift, der er betalt til de indskud, der bruges til at finansiere lånene, og inkluderer ikke renteudgifter fra almindelig gæld.
Hensættelser til kredit tab
Ligesom tilgodehavender og udgifter til dårlig gæld skal et selskab forberede sig i tilfælde af, at låntagere ikke er i stand til at betale deres lån. Disse dårlige kreditværdier afskrives i resultatopgørelsen som en hensættelse til kredittab.
For at lære mere, start vores økonomikurser online!
Lær mere om årsregnskaber
Tak fordi du læste Finansvejledning til regnskaber for banker. Finance er den officielle globale leverandør af Financial Modelling & Valuation Analyst-betegnelse FMVA®-certificering Deltag i mere end 350.600 studerende, der arbejder for virksomheder som Amazon, JP Morgan og Ferrari, designet til at omdanne enhver til en verdensklasse finansanalytiker. For at fremme din karriere vil disse yderligere finansressourcer være nyttige:
- Tre årsregnskabsmodel Tre årsregnskaber De tre regnskaber er resultatopgørelsen, balancen og pengestrømsopgørelsen. Disse tre kerneudsagn er kompliceret
- Hvordan de tre modeller er knyttet sammen Hvordan de 3 årsregnskaber er knyttet Hvordan er de 3 årsregnskaber knyttet sammen? Vi forklarer, hvordan man forbinder de 3 årsregnskaber til økonomisk modellering og værdiansættelse i Excel. Forbindelser mellem nettoindtægt og tilbageholdt indtjening, PP&E, afskrivninger, kapitaludgifter, driftskapital, finansieringsaktiviteter og kontantbalance
- Sådan bliver du en stor finansanalytiker Analyst Trifecta®-guiden Den ultimative guide til, hvordan du kan være en finansanalytiker i verdensklasse. Vil du være en finansanalytiker i verdensklasse? Ønsker du at følge branchens førende bedste praksis og skille sig ud fra mængden? Vores proces, kaldet The Analyst Trifecta®, består af analytics, presentation & soft skills
- Balance Balance Balancen er en af de tre grundlæggende årsregnskaber. Disse udsagn er nøglen til både økonomisk modellering og regnskab. Balancen viser virksomhedens samlede aktiver, og hvordan disse aktiver finansieres gennem enten gæld eller egenkapital. Aktiver = passiver + egenkapital