En NOL Tax Loss Carryforward (også kaldet et nettodriftstab NOL Carryforward) er en mekanisme, som virksomheder kan bruge til at fremføre underskud fra tidligere år for at udligne fremtidige overskud og derfor lavere fremtidige indkomstskatter Regnskab for indkomstskatter Indkomstskatter og dets regnskab er et nøgleområde inden for virksomhedsfinansiering. At have en konceptuel forståelse af regnskab for indkomstskat gør det muligt for en virksomhed at opretholde økonomisk fleksibilitet. Skat er et indviklet felt at navigere i og forvirrer ofte selv de mest dygtige finansielle analytikere. . Den måde, hvorpå et skattetab fremadrettet fungerer, er, at der genereres en tidsplan til sporing af alle kumulative tab, som bruges i fremtidige år til at reducere overskuddet, indtil saldoen i TLCF er nul.En fremførselsplan for NOL bruges ofte i finansiel modellering Hvad er finansiel modellering Finansiel modellering udføres i Excel for at forudsige en virksomheds økonomiske resultater. Oversigt over, hvad der er økonomisk modellering, hvordan og hvorfor opbygge en model. .
Hvad er formålet med et fremskudt NOL-skattetab?
Skattetab fremskydes, så de samlede levetidsskatter for et firma i teorien vil være de samme, uanset hvordan deres fortjeneste og tab fordeles.
Eksempel, hvis virksomheder IKKE kunne fremføre tab:
Et selskab, der havde et tab på $ 10 millioner i 2018 og et overskud på $ 10 millioner i 2019 med en skattesats på 30%, ville betale nul skat i 2018 og $ 3 millioner i 2019. Det samlede resultat før skat i 2018 og 2019 tilsammen var nul, alligevel betalte den $ 3 millioner i skat.
Sammenlign det med et andet firma, der også havde $ 0 i fortjeneste i 2018 og $ 0 i overskud i 2019. Dette firma ville betale nul skat og havde et samlet overskud før skat på $ 0.
Så hvorfor skulle det første firma betale 3 millioner dollars i skat, mens det andet selskab betalte ingen? Det første firma er meget dårligere stillet på grund af fordelingen og tidspunktet for dets overskud.
For at løse dette problem blev der fremført skattemæssige fremførsler.
Opbygning af en fremføringsplan for skattetab
Den nemmeste måde at holde styr på en TLCF-tidsplan er at oprette en model i Excel. I skærmbilledet nedenfor kan du se, hvordan en finansanalytiker opretter tidsplanen.
Trin til at oprette en fremførselsplan for skattetab i Excel:
- Beregn virksomhedens indtjening før skat Indtjening før skat (EBT) Resultat før skat (EBT) findes ved at trække alle relevante driftsomkostninger og renteomkostninger fra salgsindtægter. Indtjening før skat bruges til at analysere et selskabs rentabilitet uden indvirkning af dets skatteregime. Dette gør virksomheder i forskellige stater eller lande lettere sammenlignelige (EBT) for hvert år
- Opret en linje, der er åbningsbalancen for at fremføre tab
- Opret en linje, der svarer til det aktuelle periodetab, hvis nogen
- Opret en subtotal linje
- Opret en linje til beregning af det anvendte tab i perioden med en formel om, at "hvis den aktuelle periode har skattepligtig indkomst, skal du reducere den med den mindste af den skattepligtige indkomst i perioden og den resterende saldo i TLCF"
- Opret en slutbalancelinie svarende til subtotalen minus ethvert tab brugt i perioden
- Næste periodes åbningsbalance svarer til den sidste periodes balance
Eksempel fremførsel af skattetab
Nedenfor er et skærmbillede af en fremførselsplan for skattetab indbygget i Excel. Dette er taget fra Finance's e-handel / opstart finansielle modelleringskursus, hvor en virksomhed har evnen til at fremføre tab på grund af de betydelige tab, som virksomheden forventes at lide i de første par driftsår.
Den bedste måde at lære at opbygge en TLCF er ved at øve. Ved at bruge eksemplet, kan du se, hvordan det blev designet og teste dig selv for at oprette din egen i Excel. Hvis du vil have et færdiggjort eksempel at arbejde med, skal du tjekke Finance's finansielle modelleringsskabeloner med komplette modeller fra begynder til avanceret.
IRS Netto driftstab NOL Carryforward
Internal Revenue Service (IRS) klassificerer et skattemæssigt underskud ved nettodriftstab (NOL) og har specifikke regler for, hvordan man udfører en fremførbar nettodriftstab.
Ifølge IRS er det meget vigtigt at føre gode poster. Specifikt skal du føre komplette poster for alle skatteår, der påløber et nettodriftstab i mindst 3 år, efter at NOL-fremførslen er blevet brugt.
For at lære mere, læs detaljerne fra IRS NOL fremføringsretningslinjer //www.irs.gov/publications/p536.
Konsulter altid en professionel skatterådgiver, før du bøder på eventuelle skatteformularer.
Yderligere ressourcer
Tak, fordi du læste denne vejledning til skattetab, NOL-fremførselsprocessen, og hvordan de kan være nyttige, når du bygger en værdiansættelsesmodel. Finance er den officielle udbyder af den globale Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Deltag i 350.600+ studerende, der arbejder for virksomheder som Amazon, JP Morgan og Ferrari-certificeringsprogram, designet til at hjælpe alle med at blive en verdensklasse finansanalytiker . For at fortsætte med at lære og udvikle din karriere vil disse yderligere finansressourcer være nyttige:
- Udskudt skatteforpligtelse Udskudt skattepligt / aktiv En udskudt skatteforpligtelse eller et aktiv opstår, når der er midlertidige forskelle mellem bogført skat og faktisk indkomstskat. Der er adskillige typer af transaktioner, der kan skabe midlertidige forskelle mellem bogført indkomst før skat og skattepligtig indkomst og derved skabe udskudte skatteaktiver eller -forpligtelser
- Skatteparadiser Skatteparadis Et skattely eller offshore finanscenter er ethvert land eller jurisdiktion, der tilbyder minimalt skattepligt over for udenlandske enkeltpersoner og virksomheder.
- Skattebeskyttelse Skattebeskyttelse Et skattebeskyttelse er et tilladt fradrag fra skattepligtig indkomst, der resulterer i en reduktion af skyldige skatter. Værdien af disse skjolde afhænger af den effektive skattesats for selskabet eller individet. Almindelige omkostninger, der er fradragsberettigede, inkluderer afskrivninger, afskrivninger, pantbetalinger og renteudgifter
- Finansielle modelleringsressourcer Finansielle modelleringer Gratis økonomiske modelleringsressourcer og guider til at lære de vigtigste begreber i dit eget tempo. Disse artikler lærer dig bedste praksis med økonomisk modellering med hundreder af eksempler, skabeloner, vejledninger, artikler og meget mere. Lær, hvad økonomisk modellering er, hvordan man bygger en model, Excel-færdigheder, tip og tricks