En retsmedicinsk revision er en undersøgelse af et selskabs økonomiske optegnelser for at udlede beviser, som kan bruges i en domstol eller retssag.
For eksempel Telemart på anbefaling af sin Chief Financial Officer (CFO) Hvad gør en CFO Hvad gør en CFO - CFO's job er at optimere en virksomheds økonomiske resultater, herunder: rapportering, likviditet og investeringsafkast . Inden for indgik en kontrakt med RJ Inc om levering af vogne. På det tidspunkt var RJ Inc ikke autoriseret til at drive forretning, da licens blev suspenderet på grund af visse uregelmæssigheder i betalte skatter. CFO havde kendskab til dette faktum, men anbefalede stadig, at Telemart indgik en kontrakt med RJ Inc, fordi han i hemmelighed modtog kompensation fra RJ for at gøre det.
En retsmedicinsk revision kan afsløre sådanne tilfælde af svig.
Hvorfor udføres en retsmedicinsk revision?
Retsmedicinske undersøgelser foretages af flere grunde, herunder følgende:
Korruption
I en retsmedicinsk revision ville en revisor, mens han efterforskede svig, passe på:
- Interessekonflikter - Når en svindler bruger sin indflydelse til personlig gevinst, der er skadelig for virksomheden. For eksempel, hvis en leder tillader og godkender unøjagtige udgifter til en medarbejder, som han har personlige relationer med. Selvom lederen ikke er direkte økonomisk draget af denne godkendelse, anses han sandsynligt for at modtage personlige fordele efter at have foretaget sådanne upassende godkendelser.
- Bestikkelse - Som navnet antyder, er det bestikkelse at tilbyde penge til at få tingene gjort eller påvirke en situation til fordel. For eksempel bestikkede Telemith en medarbejder i firmaet Technosmith for at give visse data for at hjælpe Telesmith med at forberede et tilbud på Technosmith.
- Afpresning - Hvis Technosmith kræver penge for at tildele en kontrakt til Telemith, svarer det til afpresning.
Misbrug af aktiver
Dette er den mest almindelige og udbredte form for svig. Misbrug af kontanter, oprettelse af falske fakturaer, betalinger til ikke-eksisterende leverandører eller ansatte, misbrug af aktiver eller tyveri af lager er et par eksempler på sådan misbrug af aktiver.
Regnskabsbedrageri
Virksomheder går ind i denne type svindel for at forsøge at vise virksomhedens økonomiske resultater som bedre end hvad den faktisk er. Målet med at præsentere svigagtige tal kan være at forbedre likviditeten, sikre, at topledelsen fortsat modtager bonusser eller at håndtere pres på markedets ydeevne.
Nogle eksempler på den form, som svig i regnskabet har, er forsætlig forfalskning af regnskabsoptegnelser, udeladelse af transaktioner - enten indtægter eller udgifter, manglende afsløring af relevante detaljer fra årsregnskabet eller ikke anvendelse af de nødvendige regnskabsstandarder.
Procedure for en retsmedicinsk undersøgelse
En retsmedicinsk revisor skal have særlig uddannelse i retsmedicinsk revisionsteknikker og i lovligheden af regnskabsspørgsmål.
En retsmedicinsk revision har yderligere trin, der skal udføres ud over regelmæssige revisionsprocedurer.
- Planlæg undersøgelsen - Når klienten ansætter en retsmedicinsk revisor, kræves det, at revisoren forstår, hvad revisionens fokus er. For eksempel kan klienten være mistænksom over for mulig svindel med hensyn til kvaliteten af de leverede råvarer. Den retsmedicinske revisor planlægger deres efterforskning for at nå mål som:
- Identificer, hvilket svindel der eventuelt udføres
- Bestem den tidsperiode, hvor svig har fundet sted
- Opdag hvordan bedrageriet blev skjult
- Identificer gerningsmændene til bedrageriet
- Kvantificer det tab, der er lidt på grund af svig
- Indsaml relevant bevis, der kan antages til retten
- Foreslå foranstaltninger, der kan forhindre sådanne svindel i virksomheden i fremtiden
- Indsamling af beviser - Ved afslutningen af revisionen kræves det, at retsmedicinsk revisor forstår den mulige form for svig, der er udført, og hvordan den er begået. De indsamlede beviser skal være tilstrækkelige til at bevise svindlerens (s) identitet i retten, afsløre detaljerne i svigordningen og dokumentere størrelsen af det økonomiske tab og de parter, der er berørt af svig.
En logisk strøm af bevismateriale vil hjælpe retten med at forstå svindel og de fremlagte beviser. Kriminaltekniske revisorer er forpligtet til at tage forholdsregler for at sikre, at dokumenter og andet indsamlet bevis ikke beskadiges eller ændres af nogen.
Almindelige teknikker, der bruges til at indsamle bevis i en retsmedicinsk revision, inkluderer følgende:
- Væsentlige teknikker - For eksempel at foretage en afstemning, gennemgang af dokumenter osv
- Analytiske procedurer - Bruges til at sammenligne tendenser over en bestemt periode eller til at få komparative data fra forskellige segmenter
- Computerassisteret revisionsteknik - Computersoftwareprogrammer, der kan bruges til at identificere svindel
- Forståelse af intern kontrol og afprøvning af dem for at forstå smuthuller, der gjorde det muligt at begå svig.
- Interview med den / de mistænkte
- Rapportering - En rapport er påkrævet, så den kan præsenteres for en klient om svindel. Rapporten bør omfatte resultaterne af undersøgelsen, et resumé af beviserne, en forklaring på, hvordan bedrageriet blev begået, og forslag til, hvordan intern kontrol kan forbedres for at forhindre sådanne svig i fremtiden. Rapporten skal præsenteres for en klient, så de kan fortsætte med at indgive en retssag, hvis de ønsker det.
- Retssager - Den kriminaltekniske revisor skal være til stede under retssager for at forklare de indsamlede beviser og hvordan den mistænkte blev identificeret. De bør forenkle de komplekse regnskabsproblemer og forklare på lægmandssprog, så folk, der ikke har forståelse for regnskabsvilkårene, stadig kan forstå det bedrageri, der blev udført.
For at opsummere er en retsmedicinsk revision et detaljeret engagement, der kræver ekspertisen i ikke kun regnskabs- og revisionsprocedurer, men også ekspertviden om de juridiske rammer. En retsmedicinsk revisor skal have en forståelse af forskellige svig, der kan udføres, og om hvordan bevis skal indsamles.
Mere læring og ressourcer
Hos Finance er vi på mission for at hjælpe dig med at fremme din karriere. Vi håber, at dette har været en nyttig guide til retsmedicinsk revision, og mener, at du vil drage fordel af vores yderligere ressourcer nedenfor:
- Sådan analyseres regnskaber Analyse af årsregnskaber Sådan udføres analyse af regnskaber. Denne vejledning vil lære dig at udføre regnskabsanalyse af resultatopgørelse, balance og pengestrømsopgørelse inklusive margener, nøgletal, vækst, likviditet, gearing, afkast og rentabilitet.
- Reviderede regnskaber Reviderede årsregnskaber Offentlige virksomheder er ifølge loven forpligtet til at sikre, at deres regnskaber revideres af en registreret CPA. Formålet med den uafhængige revision er at give sikkerhed for, at ledelsen har aflagt årsregnskab, der er uden væsentlig fejl. Reviderede regnskaber hjælper beslutningstagere
- Sådan bliver du en stor finansanalytiker Analyst Trifecta®-guiden Den ultimative guide til, hvordan du kan være en finansanalytiker i verdensklasse. Vil du være en finansanalytiker i verdensklasse? Ønsker du at følge branchens førende bedste praksis og skille sig ud fra mængden? Vores proces, kaldet The Analyst Trifecta®, består af analytics, presentation & soft skills
- Corporate finance karriere kort